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翻開新中國成長(zhǎng)史，一部稅收改革發(fā)展史蘊(yùn)含其間。從起步、發(fā)展，再到變革、成長(zhǎng)，新中國稅收事業(yè)見證了一個(gè)又一個(gè)歷史瞬間，“為國聚財(cái) 為民收稅”的誠摯初心已伴隨新中國走過70個(gè)春秋。
稅制改革順應(yīng)時(shí)代助力發(fā)展
從1950年到1977年，稅務(wù)部門組織稅收收入從26億元擴(kuò)大到413億元，28年增長(zhǎng)超過14倍，年均增長(zhǎng)10.5%。為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)變化，我國進(jìn)行了一些稅收調(diào)整措施，如減輕農(nóng)村稅收負(fù)擔(dān)等，鞏固了新生的社會(huì)主義制度。
1978年我國開始實(shí)施改革開放，稅收制度也同步發(fā)生深刻調(diào)整，特別是開展“利改稅”改革，大幅增加了稅收收入規(guī)模，提高了稅收收入在財(cái)政收入中的比重。北京稅務(wù)博物館陳列著一張1983年3月2日的《人民日?qǐng)?bào)》，記錄著那段關(guān)于“利改稅”的往事。
圖為1983年3月2日《人民日?qǐng)?bào)》頭版發(fā)表文章《利改稅是改革方向》
在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)利潤(rùn)全部上繳國家，開支則由國家財(cái)政下?lián)堋?983年1月，國務(wù)院決定在全國范圍內(nèi)施行第一步“利改稅”，即“以稅代利，稅利并存”，企業(yè)上繳55%的企業(yè)所得稅，剩下的45%根據(jù)企業(yè)的不同情況，在國家與企業(yè)之間分成。同年3月，《人民日?qǐng)?bào)》刊登新華社電訊：《利改稅是改革方向》，同時(shí)還配發(fā)了一篇社論。
實(shí)行第一步“利改稅”后，當(dāng)年就獲得了明顯成效，與1982年相比，1983年實(shí)行“利改稅”的企業(yè)產(chǎn)值增長(zhǎng)9%，利潤(rùn)增長(zhǎng)10.9%。1984年10月1日，國務(wù)院決定在全國國營(yíng)企業(yè)實(shí)行第二步“利改稅”，從“稅利并存”逐步過渡到完全以稅代利。前后兩次“利改稅”把國家與企業(yè)的分配關(guān)系以稅收的形式固定下來，引領(lǐng)中國稅制改革進(jìn)入了全面發(fā)展階段。
“‘利改稅’是中國稅收走向現(xiàn)代化的里程碑事件，甚至可以說，是推動(dòng)改革開放進(jìn)程的關(guān)鍵一步。”北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅表示。
在河北省靈壽縣南寨鄉(xiāng)青廉村，一位普通農(nóng)民王三妮，自費(fèi)近8萬元，耗時(shí)2年，鑄成一尊青銅鼎，取名“告別田賦鼎”，為取消農(nóng)業(yè)稅而“鑄鼎記事”。
圖為“告別田賦鼎”
2006年，在我國實(shí)行了長(zhǎng)達(dá)2600年的古老稅種——農(nóng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)，是一件值得銘記的大事。王三妮回憶說，取消農(nóng)業(yè)稅，大幅減輕了農(nóng)民的稅收負(fù)擔(dān)，“三農(nóng)”經(jīng)濟(jì)迎來了新的春天，他要用這種古老而莊重的方式表達(dá)自己的感恩之情。
當(dāng)歷史的車輪前行至2012年，根據(jù)國務(wù)院部署，自2012年1月1日起，上海市交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。同年2月1日上午，上海市浦東新區(qū)稅務(wù)局成功受理交銀金融租賃有限責(zé)任公司的上門申報(bào)，開出全市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的首張服務(wù)業(yè)增值稅繳款書，涉及增值稅稅額6808987.69元，拉開了此后8年間增值稅改革的序幕。
基于上海試點(diǎn)的積極成效，“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍持續(xù)擴(kuò)大，直至2016年5月1日，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)增值稅對(duì)貨物服務(wù)的全覆蓋，營(yíng)業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)。
圖為2016年5月1日零時(shí)，北京民族飯店開出全國第一張生活服務(wù)類增值稅專用發(fā)票，
標(biāo)志著全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)這場(chǎng)重大稅制改革，在全國范圍內(nèi)正式實(shí)施
“‘營(yíng)業(yè)稅改征增值稅’在中國稅收發(fā)展史上有著里程碑式的意義，也在共和國稅制改革歷史上留下濃墨重彩的筆跡。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策和治理研究院院長(zhǎng)胡怡建這樣評(píng)價(jià)。
改革永無止境，優(yōu)化稅制的步伐也從未停止。新世紀(jì)以來，從全面取消農(nóng)業(yè)稅到實(shí)現(xiàn)內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并，從不斷上調(diào)個(gè)稅“起征點(diǎn)”到消費(fèi)稅的不斷調(diào)整，再到2018年以來，環(huán)境保護(hù)稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法的實(shí)施，個(gè)人所得稅、耕地占用稅等都啟動(dòng)了大刀闊斧的改革，稅制改革呈現(xiàn)出多稅種并進(jìn)的態(tài)勢(shì)，稅收在國家治理中的地位越來越重要。
稅收扶持利企惠民增添動(dòng)能
時(shí)間是最客觀的見證者，也是最忠實(shí)的書寫者，無論是新中國成立初期一窮二白、百廢待興，還是如今創(chuàng)新引領(lǐng)、蓬勃發(fā)展，成為世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)第一引擎，一部新中國經(jīng)濟(jì)史，也是一部稅收利國利企惠民的發(fā)展史。
數(shù)據(jù)顯示，1952年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值679億元，2018年國內(nèi)生產(chǎn)總值達(dá)90萬億元，年均增長(zhǎng)率遠(yuǎn)超世界同期增長(zhǎng)水平。“舉世矚目成就的背后，稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推作用值得肯定。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇如是說。
作為實(shí)體經(jīng)濟(jì)代表的制造業(yè)，在由小到大、由弱到強(qiáng)的歷史跨越中，充分印證了這一結(jié)論。
江蘇常熟開關(guān)制造有限公司的前身，是成立于1974年的常熟國營(yíng)低壓開關(guān)廠�；厥灼髽I(yè)發(fā)展歷程，公司法人王春華說，“企業(yè)親身感受到了國家政策對(duì)制造企業(yè)的大力扶持，特別是減稅降費(fèi)有助于加大科技研發(fā)投入、提升產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，讓我們更有信心面對(duì)西門子、施耐德等老牌國際企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。”
上世紀(jì)九十年代，常熟開關(guān)廠缺技術(shù)、缺市場(chǎng)，出現(xiàn)連年虧損。為了擺脫困境，企業(yè)先后進(jìn)行了六次改制，每次改制過程中稅務(wù)部門均從政策專業(yè)角度提供建議幫助。給王春華印象最深的是，2008年新企業(yè)所得稅法實(shí)施，其中明確高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率從33%降低至15%，減稅幅度超過了50%，企業(yè)獲得了超千萬級(jí)的紅包，也幫助企業(yè)迅速發(fā)展壯大起來。
圖為浙江省湖州市南潯區(qū)稅務(wù)局“車間課堂”為企業(yè)解難題
為制造企業(yè)注入強(qiáng)勁動(dòng)能，讓“紅包雨”從“紙上”走到“賬上”，成為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的幸福賬單。“今年以來，更大規(guī)模減稅降費(fèi)讓企業(yè)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕，我們?cè)谡叻龀窒�，繼續(xù)苦練內(nèi)功、做好自己的事，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大潮中奮勇前行。”企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人徐志剛說，因深化增值稅改革、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等政策，今年常熟開關(guān)減稅降費(fèi)總額預(yù)計(jì)將達(dá)3500多萬元。
這樣的故事正在全國各地上演，在廣東深圳，我國本土企業(yè)高端智能制造代表大疆集團(tuán)近年發(fā)展勢(shì)頭良好。集團(tuán)相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，公司從成立之初直到今天，都離不開國家稅收優(yōu)惠政策的扶持，特別是今年的減稅降費(fèi)為公司節(jié)省資金、降低產(chǎn)品價(jià)格、增加研發(fā)投入提供了支持，讓公司至少提高了2.6%的國內(nèi)銷售額。
今年是大疆軟件享受軟件企業(yè)“兩免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的“減半期”，企業(yè)所得稅稅率降到12.5%，直接節(jié)省了390多萬元稅款。而增值稅稅率降至13%后，預(yù)計(jì)全年能為大疆節(jié)省1.7億元增值稅。
圖為國家稅務(wù)總局瑞麗市稅務(wù)局在瑞麗市姐告國門口岸向來往商客宣傳減稅降費(fèi)政策
隨著深化增值稅改革、個(gè)人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性政策、社保費(fèi)降率等一系列減稅降費(fèi)政策落地實(shí)施，今年上半年全國累計(jì)新增減稅降費(fèi)11709億元，其中減稅10387億元，全年預(yù)計(jì)減稅降費(fèi)2萬億元。以減稅降費(fèi)為代表的新時(shí)代稅收扶持，正促使中國企業(yè)在轉(zhuǎn)型升級(jí)征程上“腰桿更挺”，助力中國經(jīng)濟(jì)在發(fā)展前行道路上“昂首闊步”。
堅(jiān)守初心便民服務(wù)砥礪前行
服務(wù)好不好，人民群眾的感受最真。在安徽，從事數(shù)十年財(cái)稅工作的會(huì)計(jì)老張對(duì)企業(yè)辦稅方式的改變印象尤為深刻。
“一代人有一代人的經(jīng)歷，上世紀(jì)八九十年代那會(huì)兒辦稅，每天雙手打算盤，兩腿跑馬路，筆墨填報(bào)表�，F(xiàn)在上網(wǎng)就都能辦好，我感慨的是時(shí)代進(jìn)步讓我這代人也搭上了順風(fēng)車。”張師傅看來，辦稅從“馬路”到“網(wǎng)路”、從“紙上”到“指尖”的變化，是70年來國家發(fā)展日新月異的一個(gè)縮影。
全國各地的辦稅廳里，“排成長(zhǎng)龍”的現(xiàn)象大大減少，取而代之的是智慧化的“指尖服務(wù)”。工作人員耐心地通過電話、網(wǎng)絡(luò)或現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)納稅人如何網(wǎng)上操作，微信平臺(tái)、辦稅客戶端等稅務(wù)智能產(chǎn)品正在被廣泛應(yīng)用。
以辦稅“指尖革命”為代表的稅務(wù)部門便民辦稅措施，正從根本上悄然改變著傳統(tǒng)辦稅模式。如今的中國，5G、大數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)新業(yè)態(tài)蓬勃發(fā)展，為稅務(wù)部門積極創(chuàng)新主動(dòng)作為和為納稅人智能辦稅提供了雄厚的技術(shù)支撐。
圖為2019年4月2日，在上海首家智慧辦稅服務(wù)廳啟用儀式上，
納稅人在遠(yuǎn)程視頻區(qū)與稅務(wù)專家一對(duì)一咨詢交流。
“2019年底前對(duì)納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料再精簡(jiǎn)25%以上”“年底前實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)”……在數(shù)字產(chǎn)業(yè)快速提檔升級(jí)的基礎(chǔ)上，今年稅務(wù)總局連續(xù)出臺(tái)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境多項(xiàng)硬舉措，一大批利民便民惠民的稅收新服務(wù)在全國迅速推開。
7月份，推出第一批便民辦稅繳費(fèi)十條新舉措，實(shí)行出口退稅“無紙辦”、實(shí)名信息“前置采”、資料不齊“容缺辦”等便民服務(wù)，為納稅人、繳費(fèi)人增進(jìn)便利。
8月底，從便利申報(bào)納稅、優(yōu)化辦稅服務(wù)、便捷發(fā)票使用、完善信用建設(shè)、加強(qiáng)咨詢輔導(dǎo)等5個(gè)方面再推出十條具體舉措，下更大決心解決好納稅人、繳費(fèi)人反映強(qiáng)烈的痛點(diǎn)、堵點(diǎn)和難點(diǎn)
9月初，發(fā)布《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》(3.0版)，落實(shí)深化“放管服”改革優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境系列措施，進(jìn)一步提高稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)水平，最大限度規(guī)范稅務(wù)人，最大限度便利納稅人。
放眼全國各地，各式各樣的辦稅服務(wù)創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)。在浙江，稅務(wù)部門在辦稅流程上從“納稅人視角”對(duì)辦稅事項(xiàng)進(jìn)行整合歸并，實(shí)現(xiàn)了“申請(qǐng)開具社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)證明”“開具個(gè)人所得稅完稅證明”等六類民生事項(xiàng)僅憑居民身份證即可“一證通辦”；在安徽，多部門聯(lián)動(dòng)推進(jìn)簡(jiǎn)易注銷，通過修訂省工商、稅務(wù)等部門信息共享協(xié)作備忘錄，細(xì)化簡(jiǎn)易注銷處理流程，大大方便了當(dāng)?shù)仄髽I(yè)。
圖為山東省臨清市稅務(wù)局干部深入軸承企業(yè)車間，了解減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況
在世界銀行發(fā)布的《2019年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》中，我國納稅指標(biāo)排名比上年提升了16位，這是稅務(wù)人在新中國成立70周年之際交出的一份滿意答卷。
70年篳路藍(lán)縷，70年風(fēng)雨兼程，70年間一代代稅務(wù)人為民服務(wù)的初心依舊、使命未改。站在新時(shí)代的新起點(diǎn)上，懷揣美好愿景的中國稅務(wù)人將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，牢記初心使命，奮力開啟高質(zhì)量推進(jìn)新時(shí)代稅收現(xiàn)代化新征程，為發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用作出新的更大貢獻(xiàn)！
