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為全面貫徹落實(shí)中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》精神，推動(dòng)涉稅信息共享、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、提升稅收服務(wù)水平、構(gòu)建稅收共治格局，打造市場(chǎng)化法治化國(guó)際化營(yíng)商環(huán)境，更好服務(wù)市場(chǎng)主體和經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，現(xiàn)就進(jìn)一步深化我省稅收征管改革工作制定如下方案。
一、全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造
1.積極推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。充分運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進(jìn)稅務(wù)部門與相關(guān)部門涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機(jī)貫通。根據(jù)稅務(wù)總局智慧稅務(wù)建設(shè)的統(tǒng)一部署，落實(shí)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”、稅務(wù)機(jī)關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動(dòng)、全面升級(jí)。
2.落實(shí)發(fā)票電子化改革任務(wù)。根據(jù)稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，上線應(yīng)用全國(guó)統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)。推進(jìn)電子發(fā)票與財(cái)政支付、金融支付和各類財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)的有效銜接，逐步實(shí)現(xiàn)發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、報(bào)銷、入賬、存檔等全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
3.有序有力推進(jìn)數(shù)據(jù)共享。落實(shí)青海省政務(wù)數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機(jī)制，推進(jìn)稅務(wù)部門與相關(guān)部門之間的數(shù)據(jù)匯聚貫通，依法保障涉稅費(fèi)信息獲取，建立涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)資源共享目錄和清單，明確共享方式、共享范圍和共享頻率，納入省政府信息資源共享交換平臺(tái)統(tǒng)一管理、及時(shí)更新，高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)作用。建立并運(yùn)行常態(tài)化數(shù)據(jù)安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估檢查和保障機(jī)制，依法規(guī)范涉稅費(fèi)信息對(duì)外提供，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全平臺(tái)的應(yīng)用。
4.深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。圍繞“十四五”規(guī)劃，運(yùn)用大數(shù)據(jù)深入開展重大部署、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)行業(yè)的專題分析，形成專題分析智庫(kù)，服務(wù)政務(wù)決策，輔助地方財(cái)源建設(shè)。充分發(fā)揮涉稅費(fèi)數(shù)據(jù)共享推動(dòng)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、服務(wù)納稅人繳費(fèi)人、以稅資政的作用。
二、進(jìn)一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5.嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。堅(jiān)決維護(hù)稅法權(quán)威，落實(shí)稅收法定原則，規(guī)范稅收政策管理，依法維護(hù)國(guó)家和地方的稅收利益，維護(hù)廣大納稅人和市場(chǎng)主體合法權(quán)益。依法依規(guī)實(shí)施稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收管理權(quán)限。
6.維護(hù)稅費(fèi)征收秩序。堅(jiān)持依法組織稅費(fèi)收入，加強(qiáng)征收管理。根據(jù)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，統(tǒng)籌確定并推動(dòng)財(cái)政預(yù)算收入執(zhí)行，堅(jiān)決防止落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費(fèi)”及對(duì)稅收工作進(jìn)行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。
7.健全地方稅費(fèi)法規(guī)政策。穩(wěn)步落實(shí)健全地方稅費(fèi)體系工作，結(jié)合稅收法律法規(guī)修訂情況，配套做好本地現(xiàn)行稅費(fèi)政策措施立改廢釋工作。根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要，適時(shí)修改《青海省稅收保障辦法》，建立健全稅費(fèi)保障協(xié)調(diào)機(jī)制，充分發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護(hù)稅職能。
8.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。落實(shí)行政執(zhí)法“三項(xiàng)制度”，全面推進(jìn)行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動(dòng)網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢。推廣應(yīng)用稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。制定“蘭西城市群”區(qū)域統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)，更好服務(wù)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。
9.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。落實(shí)稅務(wù)總局創(chuàng)新行政執(zhí)法方式的意見，推廣非強(qiáng)制性和說理式執(zhí)法方式。運(yùn)用大數(shù)據(jù)，以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)，實(shí)施分類監(jiān)管，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融，堅(jiān)決防止粗放式、“一刀切”執(zhí)法。依法準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，涉稅案件處理做到依法依規(guī)、公平公正、罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域推廣應(yīng)用全國(guó)統(tǒng)一的“首違不罰”清單。
10.推進(jìn)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進(jìn)“蘭西城市群”等相關(guān)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認(rèn)。簡(jiǎn)化企業(yè)涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)跨省遷移辦理程序，2022年基本實(shí)現(xiàn)資質(zhì)異地共認(rèn)。落實(shí)全國(guó)通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)清單，推動(dòng)擴(kuò)大跨省經(jīng)營(yíng)企業(yè)全國(guó)通辦涉稅涉費(fèi)事項(xiàng)范圍。
11.加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制建設(shè)，推進(jìn)督察審計(jì)監(jiān)督工作，完善配套措施，有效防控稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門開展稅費(fèi)政策落實(shí)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和稅務(wù)執(zhí)法專項(xiàng)督察。配合審計(jì)部門強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督。強(qiáng)化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，堅(jiān)持查糾并舉、標(biāo)本兼治，切實(shí)發(fā)揮“一案雙查”綜合效應(yīng)。
三、提供高效智能稅費(fèi)服務(wù)
12.實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享。簡(jiǎn)化優(yōu)惠政策申報(bào)程序，精簡(jiǎn)優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)。運(yùn)用稅務(wù)服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局等渠道，建立稅費(fèi)政策精準(zhǔn)推送機(jī)制，促進(jìn)市場(chǎng)主體充分享受政策紅利。
13.大幅減輕辦稅繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。通過部門數(shù)據(jù)共享、容缺辦理、證明事項(xiàng)告知承諾等方式，減少納稅人繳費(fèi)人基礎(chǔ)資料重復(fù)報(bào)送。
14.全面改進(jìn)辦稅繳費(fèi)方式。按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，推進(jìn)全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局建設(shè)。加強(qiáng)辦稅繳費(fèi)業(yè)務(wù)與省一體化政務(wù)服務(wù)平臺(tái)及“青松辦”的融合對(duì)接，拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費(fèi)服務(wù)。2021年年底前基本實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅費(fèi)事項(xiàng)能網(wǎng)上辦理、個(gè)人稅費(fèi)事項(xiàng)能掌上辦理。推進(jìn)電子化、要素化申報(bào)模式，分步實(shí)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)預(yù)填。
15.進(jìn)一步壓減納稅繳費(fèi)次數(shù)和時(shí)間。落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，推進(jìn)稅費(fèi)事項(xiàng)“一次辦”，壓縮涉稅費(fèi)限辦事項(xiàng)辦理時(shí)間，整合稅費(fèi)申報(bào)表。推廣退稅網(wǎng)上申請(qǐng)，實(shí)現(xiàn)退稅全流程電子化。加快企業(yè)出口退稅全環(huán)節(jié)辦理速度。
16.積極推進(jìn)智能型個(gè)性服務(wù)。運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識(shí)別納稅人繳費(fèi)人的實(shí)際體驗(yàn)、個(gè)性需求等，精準(zhǔn)提供線上服務(wù)，持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)。完善稅費(fèi)服務(wù)幫辦措施，更好滿足特殊人群需求。全面推廣12366稅費(fèi)服務(wù)新模式，實(shí)現(xiàn)咨詢“一線通答”。
17.強(qiáng)化納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益保護(hù)。完善納稅人繳費(fèi)人權(quán)利救濟(jì)和稅費(fèi)爭(zhēng)議解決機(jī)制。探索建立由稅務(wù)部門主導(dǎo)，納稅人繳費(fèi)人、志愿者、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)共同參與的訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時(shí)反饋的渠道。探索實(shí)施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機(jī)制。依法加強(qiáng)納稅人繳費(fèi)人個(gè)人信息保護(hù)，嚴(yán)厲打擊個(gè)人信息泄露和濫用行為。嚴(yán)格監(jiān)督檢查，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
四、精準(zhǔn)有效實(shí)施稅務(wù)監(jiān)管
18.大力推行以“信用+風(fēng)險(xiǎn)”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。落實(shí)稅務(wù)總局納稅繳費(fèi)信用評(píng)價(jià)及實(shí)名辦稅繳費(fèi)制度，完善守信激勵(lì)、失信懲戒措施。實(shí)行納稅人繳費(fèi)人動(dòng)態(tài)信用等級(jí)分類和智能化風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)提示提醒，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)阻斷化解，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。落實(shí)稅務(wù)總局“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管辦法，健全以信用評(píng)價(jià)、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)為核心的新型稅收監(jiān)管機(jī)制。按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯(cuò)+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管體系。持續(xù)拓展稅費(fèi)服務(wù)監(jiān)管內(nèi)容，不斷提高對(duì)高收入高凈值人員的稅費(fèi)服務(wù)與監(jiān)管水平。
19.加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控和監(jiān)管。根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別結(jié)果，將高風(fēng)險(xiǎn)納稅人作為隨機(jī)選案的主要對(duì)象，適當(dāng)提高逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群的抽查比例。推進(jìn)跨部門聯(lián)合抽查，增強(qiáng)執(zhí)法合力。對(duì)隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)以及利用“稅收洼地”“陰陽(yáng)合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加強(qiáng)預(yù)防性制度建設(shè)，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。
20.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，推動(dòng)查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化機(jī)制化常態(tài)化。依托國(guó)家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，公安、海關(guān)、人民銀行、稅務(wù)等部門依法聯(lián)合打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”等涉稅違法犯罪行為。依法從嚴(yán)查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，并將企業(yè)和個(gè)人相關(guān)信用記錄共享至全國(guó)信用信息平臺(tái)(青海)，實(shí)施聯(lián)合懲戒。
五、深化拓展稅收共治格局
21.持續(xù)加強(qiáng)部門協(xié)作。規(guī)范深入開展“銀稅互動(dòng)”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。加強(qiáng)稅務(wù)與公安、海關(guān)、市場(chǎng)監(jiān)管、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、審計(jì)等部門在聯(lián)合辦案、聯(lián)動(dòng)執(zhí)法、稅費(fèi)管理、信息共享等方面的協(xié)作，共同做好地方稅征收管理及非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)，增加地方公共財(cái)力可持續(xù)性。
22.持續(xù)加強(qiáng)社會(huì)協(xié)同。推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管，支持涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)按市場(chǎng)化原則為納稅人提供個(gè)性化服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，探索建立稅務(wù)服務(wù)熱線平臺(tái)涉稅專業(yè)服務(wù)違規(guī)投訴舉報(bào)轉(zhuǎn)辦機(jī)制。多渠道、多形式開展稅法普及宣傳活動(dòng)，營(yíng)造全社會(huì)誠(chéng)信納稅的濃厚氛圍。
23.持續(xù)加強(qiáng)稅收司法保障。加強(qiáng)公安與稅務(wù)部門協(xié)作，推動(dòng)稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公、聯(lián)合辦案，強(qiáng)化行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)負(fù)有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機(jī)關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機(jī)關(guān)適時(shí)公布涉稅涉費(fèi)司法典型案例。
24.持續(xù)強(qiáng)化國(guó)際稅收合作。配合稅務(wù)總局深入推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制建設(shè)，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措。落實(shí)穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險(xiǎn)。持續(xù)深化跨境利潤(rùn)水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進(jìn)反避稅調(diào)查。
六、切實(shí)強(qiáng)化稅務(wù)組織保障
25.提升資源配置效率。稅務(wù)部門要細(xì)化業(yè)務(wù)流程和職責(zé)分工，健全崗責(zé)體系，配置人力資源，強(qiáng)化閉環(huán)管理。完善納稅人分類分級(jí)管理，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費(fèi)服務(wù)和管理職責(zé)。優(yōu)化征管資源配置，調(diào)優(yōu)配強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、稅費(fèi)分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域的征管力量。
26.提升干部能力素養(yǎng)。深入實(shí)施人才興稅戰(zhàn)略，加強(qiáng)“江源”人才和各類專業(yè)人才庫(kù)人員培養(yǎng)，構(gòu)建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，提高學(xué)習(xí)興稅平臺(tái)利用效率，建設(shè)一支政治堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良、實(shí)績(jī)突出的高素質(zhì)專業(yè)化干部隊(duì)伍。
27.提升績(jī)效考核評(píng)價(jià)。完善稅務(wù)部門績(jī)效考評(píng)辦法，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評(píng)價(jià)干部的重要內(nèi)容，與干部現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)測(cè)評(píng)、年終測(cè)評(píng)統(tǒng)籌推進(jìn)。
七、組織實(shí)施
(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進(jìn)改革，研究解決改革中的重大問題，下設(shè)辦公室負(fù)責(zé)具體組織實(shí)施。各級(jí)黨委和政府要在依法依規(guī)征稅收費(fèi)、落實(shí)減稅降費(fèi)、推進(jìn)稅收共治、強(qiáng)化司法保障、深化信息共享、加強(qiáng)稅法普及、強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)保障等方面提供支持，保障稅收征管改革工作順利推進(jìn)。國(guó)家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，牽頭抓好本實(shí)施方案的貫徹落實(shí)；各部門要按照職責(zé)分工，認(rèn)真開展工作，抓好各項(xiàng)改革措施的落實(shí)。
(二)加強(qiáng)跟蹤問效。健全激勵(lì)和問責(zé)機(jī)制，對(duì)擔(dān)當(dāng)作為、做出突出貢獻(xiàn)的，要及時(shí)褒獎(jiǎng)鼓勵(lì)；對(duì)工作不力、進(jìn)度遲緩的，要依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。健全容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，堅(jiān)持做到“三個(gè)區(qū)分開來”，切實(shí)為敢于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹繐窝膭�，鼓�?lì)廣大干部積極投身改革。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評(píng)”制度，適時(shí)開展監(jiān)督檢查和評(píng)估總結(jié)，減輕基層負(fù)擔(dān)，促進(jìn)執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。
(三)加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。稅務(wù)部門要會(huì)同有關(guān)部門認(rèn)真做好宣傳工作，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，積極穩(wěn)妥回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，正確引導(dǎo)社會(huì)預(yù)期，營(yíng)造良好氛圍。
