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為全面貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，推動涉稅信息共享、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式、提升稅收服務(wù)水平、構(gòu)建稅收共治格局，打造市場化法治化國際化營商環(huán)境，更好服務(wù)市場主體和經(jīng)濟長遠發(fā)展，現(xiàn)就進一步深化我省稅收征管改革工作制定如下方案。
一、全面推進稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
1.積極推進智慧稅務(wù)建設(shè)。充分運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進稅務(wù)部門與相關(guān)部門涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通。根據(jù)稅務(wù)總局智慧稅務(wù)建設(shè)的統(tǒng)一部署，落實法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”、稅務(wù)機關(guān)信息“一局式”、稅務(wù)人員信息“一員式”智能歸集，實現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。
2.落實發(fā)票電子化改革任務(wù)。根據(jù)稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，上線應(yīng)用全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務(wù)平臺。推進電子發(fā)票與財政支付、金融支付和各類財務(wù)核算系統(tǒng)、電子檔案管理系統(tǒng)的有效銜接，逐步實現(xiàn)發(fā)票申領(lǐng)、開具、交付、報銷、入賬、存檔等全領(lǐng)域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化。
3.有序有力推進數(shù)據(jù)共享。落實青海省政務(wù)數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制，推進稅務(wù)部門與相關(guān)部門之間的數(shù)據(jù)匯聚貫通，依法保障涉稅費信息獲取，建立涉稅費數(shù)據(jù)資源共享目錄和清單，明確共享方式、共享范圍和共享頻率，納入省政府信息資源共享交換平臺統(tǒng)一管理、及時更新，高效發(fā)揮數(shù)據(jù)要素驅(qū)動作用。建立并運行常態(tài)化數(shù)據(jù)安全風(fēng)險評估檢查和保障機制，依法規(guī)范涉稅費信息對外提供，加強網(wǎng)絡(luò)安全平臺的應(yīng)用。
4.深化大數(shù)據(jù)和新技術(shù)應(yīng)用。圍繞“十四五”規(guī)劃，運用大數(shù)據(jù)深入開展重大部署、重點領(lǐng)域、重點行業(yè)的專題分析，形成專題分析智庫，服務(wù)政務(wù)決策，輔助地方財源建設(shè)。充分發(fā)揮涉稅費數(shù)據(jù)共享推動全省經(jīng)濟社會發(fā)展、服務(wù)納稅人繳費人、以稅資政的作用。
二、進一步優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式
5.嚴(yán)格稅收管理權(quán)限。堅決維護稅法權(quán)威，落實稅收法定原則，規(guī)范稅收政策管理，依法維護國家和地方的稅收利益，維護廣大納稅人和市場主體合法權(quán)益。依法依規(guī)實施稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅收管理權(quán)限。
6.維護稅費征收秩序。堅持依法組織稅費收入，加強征收管理。根據(jù)全省經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r，統(tǒng)籌確定并推動財政預(yù)算收入執(zhí)行，堅決防止落實稅費優(yōu)惠政策不到位、征收“過頭稅費”及對稅收工作進行不當(dāng)行政干預(yù)等行為。
7.健全地方稅費法規(guī)政策。穩(wěn)步落實健全地方稅費體系工作，結(jié)合稅收法律法規(guī)修訂情況，配套做好本地現(xiàn)行稅費政策措施立改廢釋工作。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展需要，適時修改《青海省稅收保障辦法》，建立健全稅費保障協(xié)調(diào)機制，充分發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護稅職能。
8.嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。落實行政執(zhí)法“三項制度”，全面推進行政執(zhí)法信息網(wǎng)上錄入、執(zhí)法程序網(wǎng)上流轉(zhuǎn)、執(zhí)法活動網(wǎng)上監(jiān)督、執(zhí)法結(jié)果網(wǎng)上查詢。推廣應(yīng)用稅務(wù)執(zhí)法質(zhì)量智能控制體系。制定“蘭西城市群”區(qū)域統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)執(zhí)行基準(zhǔn)，更好服務(wù)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略。
9.不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度。落實稅務(wù)總局創(chuàng)新行政執(zhí)法方式的意見，推廣非強制性和說理式執(zhí)法方式。運用大數(shù)據(jù)，以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)，實施分類監(jiān)管，做到寬嚴(yán)相濟、法理相融，堅決防止粗放式、“一刀切”執(zhí)法。依法準(zhǔn)確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，涉稅案件處理做到依法依規(guī)、公平公正、罰當(dāng)其責(zé)。在稅務(wù)執(zhí)法領(lǐng)域推廣應(yīng)用全國統(tǒng)一的“首違不罰”清單。
10.推進稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同。推進“蘭西城市群”等相關(guān)區(qū)域間稅務(wù)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、執(zhí)法信息互通、執(zhí)法結(jié)果互認。簡化企業(yè)涉稅涉費事項跨省遷移辦理程序，2022年基本實現(xiàn)資質(zhì)異地共認。落實全國通辦涉稅涉費事項清單，推動擴大跨省經(jīng)營企業(yè)全國通辦涉稅涉費事項范圍。
11.加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。加強稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制建設(shè)，推進督察審計監(jiān)督工作，完善配套措施，有效防控稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部風(fēng)險。稅務(wù)部門開展稅費政策落實、風(fēng)險應(yīng)對和稅務(wù)執(zhí)法專項督察。配合審計部門強化對稅務(wù)執(zhí)法行為的監(jiān)督。強化重大稅務(wù)違法案件“一案雙查”，堅持查糾并舉、標(biāo)本兼治，切實發(fā)揮“一案雙查”綜合效應(yīng)。
三、提供高效智能稅費服務(wù)
12.實現(xiàn)稅費優(yōu)惠政策直達快享。簡化優(yōu)惠政策申報程序，精簡優(yōu)惠政策辦理流程和手續(xù)。運用稅務(wù)服務(wù)熱線、電子稅務(wù)局等渠道，建立稅費政策精準(zhǔn)推送機制，促進市場主體充分享受政策紅利。
13.大幅減輕辦稅繳費負擔(dān)。通過部門數(shù)據(jù)共享、容缺辦理、證明事項告知承諾等方式，減少納稅人繳費人基礎(chǔ)資料重復(fù)報送。
14.全面改進辦稅繳費方式。按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，推進全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局建設(shè)。加強辦稅繳費業(yè)務(wù)與省一體化政務(wù)服務(wù)平臺及“青松辦”的融合對接，拓展“非接觸式”“不見面”辦稅繳費服務(wù)。2021年年底前基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理、個人稅費事項能掌上辦理。推進電子化、要素化申報模式，分步實現(xiàn)申報數(shù)據(jù)自動計算、自動預(yù)填。
15.進一步壓減納稅繳費次數(shù)和時間。落實《優(yōu)化營商環(huán)境條例》，推進稅費事項“一次辦”，壓縮涉稅費限辦事項辦理時間，整合稅費申報表。推廣退稅網(wǎng)上申請，實現(xiàn)退稅全流程電子化。加快企業(yè)出口退稅全環(huán)節(jié)辦理速度。
16.積極推進智能型個性服務(wù)。運用稅收大數(shù)據(jù)智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，精準(zhǔn)提供線上服務(wù)，持續(xù)優(yōu)化線下服務(wù)。完善稅費服務(wù)幫辦措施，更好滿足特殊人群需求。全面推廣12366稅費服務(wù)新模式，實現(xiàn)咨詢“一線通答”。
17.強化納稅人繳費人合法權(quán)益保護。完善納稅人繳費人權(quán)利救濟和稅費爭議解決機制。探索建立由稅務(wù)部門主導(dǎo)，納稅人繳費人、志愿者、專業(yè)服務(wù)機構(gòu)共同參與的訴求有效收集、快速響應(yīng)和及時反饋的渠道。探索實施大企業(yè)稅收事先裁定并建立健全相關(guān)工作機制。依法加強納稅人繳費人個人信息保護，嚴(yán)厲打擊個人信息泄露和濫用行為。嚴(yán)格監(jiān)督檢查，對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定、因疏于監(jiān)管造成重大損失的，依法嚴(yán)肅追究責(zé)任。
四、精準(zhǔn)有效實施稅務(wù)監(jiān)管
18.大力推行以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的監(jiān)管方式。落實稅務(wù)總局納稅繳費信用評價及實名辦稅繳費制度，完善守信激勵、失信懲戒措施。實行納稅人繳費人動態(tài)信用等級分類和智能化風(fēng)險管理，對低風(fēng)險提示提醒，對高風(fēng)險阻斷化解，完善稅收風(fēng)險管理機制。落實稅務(wù)總局“信用+風(fēng)險”監(jiān)管辦法，健全以信用評價、監(jiān)控預(yù)警、風(fēng)險應(yīng)對為核心的新型稅收監(jiān)管機制。按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，逐步健全以“數(shù)據(jù)集成+優(yōu)質(zhì)服務(wù)+提醒糾錯+依法查處”為主要內(nèi)容的自然人稅費服務(wù)與監(jiān)管體系。持續(xù)拓展稅費服務(wù)監(jiān)管內(nèi)容，不斷提高對高收入高凈值人員的稅費服務(wù)與監(jiān)管水平。
19.加強重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。根據(jù)稅收風(fēng)險分析識別結(jié)果，將高風(fēng)險納稅人作為隨機選案的主要對象，適當(dāng)提高逃避稅問題多發(fā)的行業(yè)、地區(qū)和人群的抽查比例。推進跨部門聯(lián)合抽查，增強執(zhí)法合力。對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為，加強預(yù)防性制度建設(shè)，加大依法防控和監(jiān)督檢查力度。
20.依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，推動查處稅收違法犯罪行為跨部門合作的制度化機制化常態(tài)化。依托國家“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”系統(tǒng)多元數(shù)據(jù)匯聚功能，公安、海關(guān)、人民銀行、稅務(wù)等部門依法聯(lián)合打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為。依法從嚴(yán)查處曝光重大涉稅違法犯罪案件，并將企業(yè)和個人相關(guān)信用記錄共享至全國信用信息平臺(青海)，實施聯(lián)合懲戒。
五、深化拓展稅收共治格局
21.持續(xù)加強部門協(xié)作。規(guī)范深入開展“銀稅互動”，助力解決小微企業(yè)融資難融資貴問題。加強稅務(wù)與公安、海關(guān)、市場監(jiān)管、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、審計等部門在聯(lián)合辦案、聯(lián)動執(zhí)法、稅費管理、信息共享等方面的協(xié)作，共同做好地方稅征收管理及非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)，增加地方公共財力可持續(xù)性。
22.持續(xù)加強社會協(xié)同。推進“互聯(lián)網(wǎng)+”涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管，支持涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)按市場化原則為納稅人提供個性化服務(wù)，加強對涉稅中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，探索建立稅務(wù)服務(wù)熱線平臺涉稅專業(yè)服務(wù)違規(guī)投訴舉報轉(zhuǎn)辦機制。多渠道、多形式開展稅法普及宣傳活動，營造全社會誠信納稅的濃厚氛圍。
23.持續(xù)加強稅收司法保障。加強公安與稅務(wù)部門協(xié)作，推動稅務(wù)與公安經(jīng)偵合署辦公、聯(lián)合辦案，強化行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法的銜接。檢察機關(guān)發(fā)現(xiàn)負有稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機關(guān)不依法履責(zé)的，應(yīng)依法提出檢察建議。審判機關(guān)適時公布涉稅涉費司法典型案例。
24.持續(xù)強化國際稅收合作。配合稅務(wù)總局深入推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設(shè)，豐富稅收服務(wù)“一帶一路”舉措。落實穩(wěn)外資相關(guān)稅收政策，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。提高非居民納稅人享受協(xié)定待遇便捷性，防范協(xié)定濫用風(fēng)險。持續(xù)深化跨境利潤水平監(jiān)控，精準(zhǔn)推進反避稅調(diào)查。
六、切實強化稅務(wù)組織保障
25.提升資源配置效率。稅務(wù)部門要細化業(yè)務(wù)流程和職責(zé)分工，健全崗責(zé)體系，配置人力資源，強化閉環(huán)管理。完善納稅人分類分級管理，適當(dāng)上移全局性、復(fù)雜性稅費服務(wù)和管理職責(zé)。優(yōu)化征管資源配置，調(diào)優(yōu)配強風(fēng)險管理、稅費分析、大數(shù)據(jù)應(yīng)用、稅務(wù)稽查等領(lǐng)域的征管力量。
26.提升干部能力素養(yǎng)。深入實施人才興稅戰(zhàn)略，加強“江源”人才和各類專業(yè)人才庫人員培養(yǎng)，構(gòu)建全方位、多層次人才培養(yǎng)體系，提高學(xué)習(xí)興稅平臺利用效率，建設(shè)一支政治堅定、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良、實績突出的高素質(zhì)專業(yè)化干部隊伍。
27.提升績效考核評價。完善稅務(wù)部門績效考評辦法，將法治素養(yǎng)和依法履職情況作為考核評價干部的重要內(nèi)容，與干部現(xiàn)實表現(xiàn)測評、年終測評統(tǒng)籌推進。
七、組織實施
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。成立深化稅收征管改革領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)推進改革，研究解決改革中的重大問題，下設(shè)辦公室負責(zé)具體組織實施。各級黨委和政府要在依法依規(guī)征稅收費、落實減稅降費、推進稅收共治、強化司法保障、深化信息共享、加強稅法普及、強化經(jīng)費保障等方面提供支持，保障稅收征管改革工作順利推進。國家稅務(wù)總局青海省稅務(wù)局要加強組織協(xié)調(diào)，牽頭抓好本實施方案的貫徹落實；各部門要按照職責(zé)分工，認真開展工作，抓好各項改革措施的落實。
(二)加強跟蹤問效。健全激勵和問責(zé)機制，對擔(dān)當(dāng)作為、做出突出貢獻的，要及時褒獎鼓勵；對工作不力、進度遲緩的，要依規(guī)嚴(yán)肅問責(zé)。健全容錯糾錯機制，堅持做到“三個區(qū)分開來”，切實為敢于擔(dān)當(dāng)?shù)母刹繐窝膭�，鼓勵廣大干部積極投身改革。在稅務(wù)領(lǐng)域深入推行“好差評”制度，適時開展監(jiān)督檢查和評估總結(jié)，減輕基層負擔(dān)，促進執(zhí)法方式持續(xù)優(yōu)化、征管效能持續(xù)提升。
(三)加強宣傳引導(dǎo)。稅務(wù)部門要會同有關(guān)部門認真做好宣傳工作，準(zhǔn)確解讀便民利企政策措施，積極穩(wěn)妥回應(yīng)社會關(guān)切，正確引導(dǎo)社會預(yù)期，營造良好氛圍。
